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[轉貼] 差旅費這五個稅務大坑很多企業都存在,該收手了! [復制鏈接]

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發表于 2019-10-18 14:41:46 |只看該作者 |倒序瀏覽
1、與差旅產生的所有費用都計入了差旅費進行核算!
差旅費指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。這個差旅費的范圍千萬不能私自擴大。
把什么出差送禮的費用、招待客戶的餐費都統統放在差旅費進行報銷了。
不能把娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出傻傻的計入差旅費!
正確處理:
什么贈送客戶禮品、招待吃飯之類的屬于業務招待性質的,都統一納入業務招待費進行核算;
什么出去唱K啊、洗浴之類的費用,嚴格意義上講都不屬于企業生產經營所必須的費用,即使計入費用都很牽強,真要計入費用的話,計入福利費吧。
機票,車票、住宿費發票、在出差時的餐費發票等都可以粘貼在一起,以管理費用——差旅費的名義報銷。
2、拿來住宿費專用發票就全額抵扣或不抵扣!
這是個新問題,一定要重視!營改增之后,住宿可以開專票了,所以很多企業積極響應。但是現在存在這樣一個很嚴重的問題:
如果你們公司規定一天的報銷住宿費標準是500一天,超過部分自己承擔。員工出差開來一張700元住宿費專票,怎么報銷?
很多會計往往為了省事,直接將專票全額認證抵扣,按照500元報銷標準進行支付。
一看就是明顯的多抵扣了,這種風險,如果被稅務稽查到或者預警發現,不僅需要補稅,可能面臨處罰。
還有一種就是一看,超標準了,就直接不抵扣了,當普通發票使用了!
正解:
這種情況就不要抵扣了,專票不是大家隨意想咋來就咋來的!
你們可以明確告訴員工如果超標準了,直接開一個700的普通發票就可以了,就不要開專票了,給公司帶來稅務風險。
員工只開500元的專用發票來,超額部分就不用開了。
拿來700元專票,然后會計去認證抵扣之后,再把200元多出來的作進項稅轉出,這個麻煩一點,但是可以省點稅。
3、差旅費缺少文件公司內控文件支撐。
企業發生的與其經營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據準予稅前扣除,差旅費真實性的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。
其實這個按理來說,都談不上是要求,誰家公司出差沒有申請、隨便就出了啊。
稅法講究是必須合法還需要合理,所以企業報銷的差旅費一定要有嚴格的差旅費管理制度,這個不僅是稅務要求,更是以后企業審計、稅務調查時候,你的一個重要證據,稅務一查你3年前這張4萬的差旅費是干什么的,如果不知道的話,可能很麻煩。
4、差旅補助讓員工隨便找些發票就報銷。
因為關于個稅這一塊,目前各地執行口徑差異畢竟大。
很多地方要求差旅補助必須有發票,這可愁壞了很多會計了。
咋辦,直接讓業務人員找發票啊,各種找。。。
報銷9月5-9月10號的出差,拿來6月的餐票來報銷,你說可以嗎?
這就嚴格違反了企業所得稅法的規定,必須是真實業務,你大街上找的發票,算是真實,地稅能給你說是他要求的嗎?
其實根據個人所得稅法的原則,如果屬于工資性質的補貼都需要繳納個稅的。
正解:
員工差旅補助,簡單粗暴,因為稅法里面對差旅補助可以免征個稅,此時只要你們員工每天補助不高的話,直接計入差旅費吧。找發票也是徒勞的,反而增加稅務風險。
要想完全規避稅務風險的話,要求員工提供提供在差旅期間合規的費用發票,具體大家可以自己根據企業實際來認定。
5、外來人員差旅不能計入差旅費。
公司來了個審計師各種車票、來個維修師傅的打車票等都不能隨隨便便就計入差旅費了!
差旅費的定義在企業經營必須發生的,由自己員工執行的費用。
這些雖然看上去是差旅費,但是實質上還是支付的外部勞務費或招待費。
正解:
1.外單位有償提供勞務,合同約定了差旅費由本單位承擔或報銷,而自己企業承擔或報銷差旅費屬于勞務費支付的一種形式。
大家回去看看審計業務約定書就可以知道,他們會在合同里面備注,差旅費由聘用方承擔,這種就屬于差旅費計入審計費用即可。
因為如果你們不承擔的話,他們就給你開審計服務費發票了,一個道理。
2、外單位人員提供無償勞務,或雖是有償勞務但是合同并未約定差旅費,而是企業志愿承擔或報銷了住宿、交通費的,可以視為業務招待費進行稅前扣除。
這個這么來理解,就是請人家吃個一個飯,你說走什么科目啊!
牢記:外單位人員的差旅費,不是本單位的支出,不能稅前扣除。
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